Каких именно - «Псковской правде» помогала разобраться главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Людмила Шкредова.
– Какую отчетность и в какие сроки необходимо сдавать по налогу на доходы физических лиц?- С 2016 года все налоговые агенты (работодатели) должны предоставлять в налоговую инспекцию по месту своего нахождения и месту нахождения обособленных подразделений расчет по форме 6-НДФЛ. В нем следует отразить общие показатели, характеризующие налогового агента: количество физических лиц, получивших доход, а также суммы начисленного дохода, удержанного и перечисленного налога и т. д.
Первые отчеты 6-НДФЛ налоговые агенты представят 4 мая, 1 августа и 1 ноября 2016 года, а вот годовой отчет налоговые органы ждут не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом. Напомним, что форму 2-НДФЛ нужно подавать один раз, по итогам 12 месяцев, не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом (о невозможности удержать НДФЛ), не позднее 1 апреля (о доходах, с которых удержан налог).
Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (обособленного подразделения). Что касается индивидуальных предпринимателей, то они сдают 6-НДФЛ по месту своей регистрации.
Сведения о доходах физических лиц и расчет представляются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек сведения и расчет сумм налога можно сдать на бумажных носителях.
- Если у юридического лица есть обособленное подразделение, то в какой налоговый орган представляется отчет 6-НДФЛ?
- Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения - представляют сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет сумм налога на доходы, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).
.jpg)
Старший государственный налоговый инспектор Татьяна Михайлова консультирует по поводу заполнения декларации 3-НДФЛ.
- Могут ли налоговые органы наказать работодателя, если тот вовремя не представит ежеквартальный расчет?
- Да. За каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока представления расчета по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ взыскивается штраф в размере 1000 рублей.
Налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в том случае, если расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ не представлен в налоговый орган в течение 10 дней после окончания установленного срока
(п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Кроме того, за каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 рублей. Освобождение от ответственности возможно, если налоговый агент представил уточненные документы в инспекцию до того, как узнал, что она обнаружила недостоверность поданных сведений.
- Изменились ли с 1 января сроки перечисления НДФЛ?
- Удержанный НДФЛ нужно перечислить не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода. Это общее правило установлено в п. 6 ст. 226 НК РФ (в новой редакции).
Исключение касается отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Удержанный с них НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
- Смогут ли налоговые агенты предоставлять социальные налоговые вычеты в 2016 году?
- Да. С 2016 года социальные вычеты на лечение и обучение можно получить у работодателя. Для этого следует написать соответствующее заявление. Кроме него сотрудник должен предъявить работодателю подтверждение права на получение социальных вычетов, выданное инспекцией. В этих целях налогоплательщики - физические лица должны предоставить в налоговые органы письменное заявление и документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета.
Вычеты на лечение и обучение налоговый агент предоставляет, начиная с месяца обращения работника (п. 2 ст. 219 НК РФ в новой редакции).
Вся информация о процедуре получения социального налогового вычета размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физическим лицам» -> налог на доходы физических лиц, налоговые вычеты -> вычеты -> социальные налоговые вычеты -> обучение.
- Коснулись ли изменения стандартного налогового вычета на детей?
- Могу порадовать многих родителей, опекунов и усыновителей. С этого года изменился размер предоставляемых стандартных налоговых вычетов в отношении ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом, с 3 до 12 тысяч рублей родителю (усыновителю) и 6 тысяч рублей опекуну, попечителю, приемному родителю и супругу приемного родителя. Увеличился также предельный размер доходов, который позволяет воспользоваться налоговым вычетом. По новым правилам этот порог увеличивается до 350 тысяч рублей.
- О чем следует знать тем, кто планирует в наступившем году продавать какое-либо имущество?
- До этого года доходы физлица - налогового резидента РФ от продажи недвижимости не облагались НДФЛ, если срок нахождения объекта в собственности составлял три года и более. При этом было неважно, каким образом данный объект получен.
С 2016 года этот срок составляет пять лет, но при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации, минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ).
Кроме того, в случае, когда доход от продажи недвижимости меньше 70 процентов кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, следует учитывать некоторые особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается размер, равный 70 процентам кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
